تنظیم سیاست مالیاتی مصرف باتری چین در سال 2026: تأثیر بر تولیدکنندگان باتری لیتیومی و خریداران جهانی

سیاست مالیات بر مصرف باتری چین در سال 2026: تأثیر بر تولیدکنندگان باتری لیتیومی و خریداران جهانی

چکیده:در سال 2026، وزارت دارایی چین رسماً اعلام کرد که از اول سپتامبر 2026، مالیات بر مصرف بر روی دسته‌های باتری بالغ مانند باتری‌های لیتیوم{3}}یون، باتری‌های نیکل{4}}هیدرید فلزی، و باتری‌های لیتیومی اولیه اخذ می‌شود و نرخ مالیات به تدریج از 2 درصد به 4 درصد افزایش می‌یابد. به طور هم‌زمان، تا 31 دسامبر 2028 یک پنجره بدون مالیات برای دسته‌های نوظهور مانند باتری‌های-حالت جامد، باتری‌های یون سدیم{12}} و سلول‌های سوختی ارائه می‌شود. این اولین باری است که چین مکانیزم مالیات بر مصرف را در صنعت باتری‌های لیتیومی معرفی می‌کند که نشان‌دهنده یک تغییر تاریخی در سیاست صنعت باتری چین از «یارانه‌های جهانی» به «راهنمایی‌های مالی دقیق» است. برای هر تولید کننده باتری لیتیومی و خریدار خارجی در سطح جهان، این سیاست تنظیمات ساختار هزینه قابل توجهی را به همراه خواهد داشت و چشم انداز زنجیره تامین باتری جهانی را طی سه تا پنج سال آینده عمیقاً تحت تأثیر قرار می دهد.

بخش 1: پیشینه اخبار - سیاست از کجا می آید؟

تصمیمی تاریخی برای پایان دادن به دوره معافیت 11 ساله مالیاتی

در ژوئن 2026، وزارت دارایی چین رسماً اعلامیه‌ای صادر کرد که در آن از اول سپتامبر همان سال، مالیات بر مصرف برای چندین دسته از باتری‌های تولید داخل اخذ می‌شود. این اولین باری بود که چین مکانیزم مالیات بر مصرف را در بخش باتری‌های لیتیومی معرفی کرد و رسماً به سیاست معافیت مالیاتی مصرف باتری ۱۱- ساله پایان داد که از سال ۲۰۱۵ در حال اجرا بود.

معرفی این سیاست ناگهانی نبود. طی چند سال گذشته، صنعت باتری‌های لیتیومی چین افزایش ظرفیت بی‌سابقه‌ای را تجربه کرده است-طبق داده‌های انجمن خودروسازان چین (CAAM)، تولید انباشته باتری‌های لیتیوم{2}یون چین تا سال 2025 از 1100 گیگاوات ساعت فراتر خواهد رفت، اما استفاده از ظرفیت تقریباً{5}در صنعت به پایین{5}% کاهش یافته است. رقابت شدیدتر می شود. در عین حال، چین حدود 75 درصد از بازار جهانی باتری لیتیومی را در اختیار دارد و شرکت‌های پیشرو مانند CATL، BYD، و EVE Energy همچنان به گسترش محموله‌های خود ادامه می‌دهند، اما با فشار فزاینده‌ای ناشی از تحقیقات ضد یارانه‌ای توسط اروپا و ایالات متحده مواجه هستند. در مقابل این پس‌زمینه، وزارت دارایی استفاده از مالیات بر مصرف را به‌عنوان ابزار سیاستی جدید برای جستجوی تعادل جدید بین درآمدهای مالی، ارتقای صنعتی و انطباق تجارت بین‌المللی انتخاب کرده است.

جدول زمانی کلید

برای درک این سیاست، ابتدا باید جدول زمانی اجرای کامل آن را درک کنید:

از 1 سپتامبر 2026، مالیات بر مصرف 2% از باتری‌های اولیه بدون جیوه، نیکل-باتری‌های هیدرید فلزی نیکل (نیکل-باتری‌های هیدرید فلزی نیکل)، باتری‌های لیتیومی اولیه، باتری‌های لیتیوم{6}} باتری‌های یونی لیتیوم و ردوکس وانا اخذ می‌شود.

از اول سپتامبر 2027: نرخ مالیات برای پنج دسته محصولات باتری بالا به 4 درصد افزایش می یابد.

از 1 آوریل 2027: مالیات بر مصرف 2٪ از سلول های فتوولتائیک (سلول های خورشیدی) اخذ می شود.

از اول آوریل 2028: نرخ مالیات سلول های فتوولتائیک به 4 درصد افزایش می یابد.

از 1 سپتامبر 2026 تا 31 دسامبر 2028: باتری‌های سدیم-، باتری‌های حالت جامد-، سلول‌های سوختی و باتری‌های پروسکایت، باتری‌های پشت سر هم و باتری‌های آرسنید گالیوم در سلول‌های فتوولتائیک از مالیات مصرف معاف خواهند بود.

چرا این موضوع برای بازارهای جهانی بسیار مهم است؟

دلیل اینکه سیاست مالیاتی داخلی توجه جهانی را به خود جلب کرده است، در جایگاه بی بدیل صنعت باتری چین در زنجیره تامین جهانی نهفته است. بر اساس گزارش زنجیره تامین جهانی باتری آژانس بین‌المللی انرژی (IEA) در سال 2025، چین در حال حاضر تقریباً 75 درصد از ظرفیت تولید باتری‌های لیتیوم{3} یون جهانی، تقریباً 65 درصد از ظرفیت تولید مواد کاتدی و بیش از 80 درصد از تولید مواد آند را در اختیار دارد. این بدان معناست که هزینه های باتری اکثر محصولات نهایی در سراسر جهان، از وسایل نقلیه الکتریکی گرفته تا نیروگاه های ذخیره انرژی، از گوشی های هوشمند گرفته تا ابزارهای برقی، به طور مستقیم یا غیرمستقیم تحت تأثیر این سیاست قرار خواهند گرفت.

مسیر انتقال مالیات بر مصرف به وضوح قابل مشاهده است:-هزینه‌های سابق کارخانه (شامل مالیات) تولیدکنندگان چینی افزایش می‌یابد ← قیمت‌های صادراتی بر این اساس تعدیل می‌شوند ← افزایش قیمت خرید خریداران خارج از کشور → فشار هزینه بر محصولات نهایی به مصرف‌کنندگان منتقل می‌شود. این زنجیره از چند ماه تا یک تا دو سال به طول می‌انجامد، اما در نهایت به هر حلقه‌ای در صنعت جهانی که به منابع باتری چینی متکی هستند، خواهد رسید.

بخش 2: محتوای خط مشی اصلی - مقوله های مشمول مالیات و جدول زمانی نرخ مالیات

2-الف. توضیح تفصیلی دسته های باتری مشمول مالیات

در زیر مقوله های مشمول مالیات و نرخ های مالیاتی آنها که به وضوح در اعلامیه وزارت دارایی ذکر شده است، آمده است:

شایان ذکر است که تعدیل‌های نرخ مالیات برای دسته‌های فوق‌الذکر همگی یک استراتژی «دو{0}}مرحله‌ای{1}}را اتخاذ می‌کنند{1}}نرخ مالیات متوسط ​​2% در نظر گرفته می‌شود تا در سال اول پنجره‌ای برای صنعت فراهم شود تا پس از یک سال به 4 درصد افزایش یابد. این طرح لایه‌ای نشان‌دهنده تجارت محتاطانه سیاست‌گذاران- بین اهداف مالی و ثبات صنعت است.

2-ب. توضیح مفصل دسته‌های باتری بدون مالیات (1 سپتامبر 2026 - 31 دسامبر 2028)

در تضاد کامل با دسته‌های مشمول مالیات، وزارت دارایی به طور همزمان فهرستی از محصولات معاف از مالیات را منتشر کرد. شش نوع باتری زیر تا 31 دسامبر 2028 به طور کامل از مالیات مصرف معاف هستند:

این لیست{0}}معافیت مالیاتی به طور تصادفی انتخاب نشده است. این شش فناوری همگی در مراحل اولیه تجاری سازی هستند، با هزینه های تولید به طور کلی بالاتر از محصولات بالغ و نفوذ کم در بازار. ایجاد پنجره معافیت مالیاتی اساساً دولت است که از سیاست مالیاتی برای جایگزینی یارانه های مستقیم، خرید زمان و سرمایه برای تولید-در مقیاس بزرگ فناوری های جدید استفاده می کند.

2-C. منطق اساسی مالیات های ردیفی

این سند خط مشی، هنگامی که به طور کامل مورد بررسی قرار می گیرد، می تواند با منطق زیر خلاصه شود: **تکنولوژی های بالغ شده مالیاتی و در حال حاضر بیش از حد عرضه شده، و کاهش مالیات بر فناوری هایی که هنوز در حال پیشرفت هستند و نیاز به حمایت دارند.** این چارچوب "مالیات و معافیت" با مسیر تاریخی چین برای ارتقای ارتقای صنعتی در زمینه هایی مانند فتوولتائیک ها و نیمه ولتاژها هماهنگ است. پیامد این سیاست این است که دوران باتری‌های لیتیوم- یونی به پایان نرسیده است، اما صنعت باید به سمت راندمان بالاتر و محتوای فناوری بالاتر تکامل یابد.

بخش 3: چرا چین در سال 2026 مالیات مصرف باتری را وضع می کند؟

3-الف. تعدیل ساختار درآمدهای مالی: ایجاد سیستم مالیات سبز

از دیدگاه کلان{0}}مالی، چین در حال تسریع ساختن یک سیستم مالیاتی مبتنی بر محیط زیست-در چارچوب اهداف "کربن دوگانه" خود است. به عنوان یک ابزار بالغ برای تنظیم مصرف کالاهای خاص، درج مالیات بر مصرف در جعبه ابزار سبز مالی یک انتخاب منطقی است. براساس تخمین تولید باتری‌های لیتیوم{4} یونی تقریباً 1100 گیگاوات ساعتی در چین تا سال 2025 و میانگین قیمت کارخانه حدود 60 میلیون یوان در هر گیگاوات ساعت، مالیات بر مصرف 2 درصد می‌تواند تقریباً 13 میلیارد یوان درآمد افزایشی سالانه برای دولت به همراه داشته باشد. اگر این رقم به 4 درصد افزایش یابد، از 26 میلیارد یوان فراتر می رود. این مقیاس برای حمایت از یارانه ها برای تحقیق و توسعه فناوری نوظهور و سرمایه گذاری در حاکمیت زیست محیطی قابل توجه است.

3-B. حل مازاد ظرفیت: جایگزینی مداخله اداری با مالیات

در طول سه سال گذشته، نرخ توسعه ظرفیت تولید باتری لیتیومی چین بسیار بیشتر از نرخ رشد تقاضای بازار بوده است. طبق داده‌های BloombergNEF، تا پایان سال 2025، ظرفیت تولید باتری لیتیومی موثر چین به حدود 2000 گیگاوات ساعت خواهد رسید، در حالی که خروجی واقعی در طول مدت مشابه تقریباً 1100 گیگاوات ساعت خواهد بود که در نتیجه نرخ بهره‌برداری از ظرفیت تنها حدود 55 درصد خواهد بود. تعداد زیادی از تولیدکنندگان کوچک و متوسط-با حاشیه‌های ناچیز یا حتی با زیان کار می‌کنند و کل صنعت در یک چرخه معیوب رقابت قیمت پایین-به دام افتاده است.

تحمیل مالیات بر مصرف به طور مستقیم فضای بقای ظرفیت تولید ناکارآمد را فشرده خواهد کرد. برای تولیدکنندگان کوچکتر با حاشیه سود ناخالص در حال حاضر کمتر از 5٪، 2٪-4٪ هزینه مالیات اضافی کافی است تا تصمیم آنها را برای خروج از بازار یا به دنبال ادغام و ادغام ایجاد کند. در اصل، این دولت است که با استفاده از مکانیسم‌های قیمتی برای دستیابی به تسویه صنعت، جایگزین روش قبلی تعیین محدودیت ظرفیت از طریق دستورات اداری می‌شود که بیشتر با جهت‌گیری اصلاحات بازارمحور است.

3{2}}C. راهنمای نقشه راه فناوری: هموار کردن راه برای فناوری باتری نسل بعدی

چهاردهمین-برنامه پنج ساله چین صراحتاً باتری‌های-وضعیت جامد و باتری‌های سدیم-یون را به‌عنوان حوزه‌های کلیدی برای پیشرفت‌ها فهرست می‌کند. با این حال، در یک محیط بازار که با مازاد ظرفیت شدید و قیمت‌ها به طور مداوم در حال کاهش در بخش باتری‌های لیتیوم{5} یونی مشخص می‌شود، نیروهای خالص بازار برای تشویق شرکت‌ها به سرمایه‌گذاری کافی در تحقیق و توسعه فناوری‌های جدید با دوره بازپرداخت طولانی‌تر کافی نیستند.

ارائه سیاست های معافیت مالیاتی این معادله هزینه را تغییر داده است. با در نظر گرفتن شرکتی که سالانه 100 گیگاوات ساعت باتری های حالت جامد تولید می کند، در مقایسه با باتری های لیتیوم{3} یون مشمول مالیات، اختلاف نرخ مالیاتی 4% منجر به مزیت هزینه صدها میلیون یوان می شود که برای ایجاد یک اثر انگیزشی قابل توجه در سطح تصمیم گیری سرمایه گذاری کافی است. این یک یارانه نیست، بلکه تغییر شکل ساختار هزینه رقابت بازار از طریق تفاوت های مالیاتی است.

3-بعدی پرداختن به فشارهای تجارت بین المللی: اهمیت ژئوپلیتیکی ابزارهای مالیاتی

از سال 2023، اتحادیه اروپا تحقیقات ضد یارانه ای را در مورد وسایل نقلیه برقی چینی آغاز کرده و در نهایت تعرفه های اضافی وضع کرده است. در همین حال، ایالات متحده موانع تعرفه ای خود را بر روی محصولات باتری چینی تحت بند 301 حفظ و تقویت کرده است. ادامه فشار اتحادیه اروپا و ایالات متحده در مورد یارانه باتری در چین، دولت چین را مجبور کرده است که به دنبال ابزارهای حمایتی صنعتی بیشتر در چارچوب قوانین سازمان تجارت جهانی باشد.

طبق موافقتنامه سازمان تجارت جهانی در مورد یارانه ها و اقدامات مقابله ای (موافقتنامه SCM)، مالیات بر مصرف داخلی که توسط کشورهای عضو بر محصولات آنها وضع می شود، اقدامات مالیاتی عمومی تلقی می شود، نه یارانه های خاص، و در اصل، ابزار سیاستی را تشکیل نمی دهد که بتوان آن را در تحقیقات جبران خسارت هدف قرار داد. جایگزینی یارانه های مستقیم صنعتی با مالیات بر مصرف به چین کمک می کند تا پایه قانونی محکم تری برای دفاع از خود در اصطکاک های تجاری بین المللی ایجاد کند.

3-E. حفاظت از محیط زیست و مدیریت منابع: هدایت صنعت به سمت توسعه با کیفیت بالا

از دیدگاه بلندمدت-، این خط مشی اهداف مدیریت منابع چین را نیز تامین می کند. استخراج منابع معدنی کلیدی مانند لیتیوم، کبالت و نیکل تأثیر زیست محیطی قابل توجهی دارد، در حالی که محصولات باتری پایین{2}}اغلب چگالی انرژی پایین و عمر چرخه کوتاهی دارند که در نتیجه منافع اقتصادی و زیست محیطی پایینی به ازای هر واحد مصرف منابع به همراه دارد. با وضع مالیات بر دسته‌های محصولات بالغ، این سیاست به‌طور عینی صنعت را به سمت محصولاتی با تراکم انرژی بالا، طول عمر طولانی و قابلیت بازیافت بیشتر هدایت می‌کند و با اهداف «کربن دوگانه» چین و استراتژی اقتصاد دایره‌ای هم‌افزایی می‌کند.

بخش 4: تأثیر بر تولید کنندگان باتری لیتیومی چینی

4-الف. فشار مستقیم هزینه: واگرایی بین کارخانه های بزرگ و کوچک

اولین تأثیر سیاست جدید بر تولیدکنندگان، افزایش مستقیم-هزینه‌های قبلی کارخانه است. با در نظر گرفتن باتری‌های لیتیوم{2}}یون، مالیات بر مصرف در مرحله تولید (یا ساخت قراردادی) اخذ می‌شود و شرکت‌ها باید پرداخت مالیات را در مرحله-قبل از کارخانه تأیید کنند. با فرض اینکه-قیمت کارخانه یک بسته باتری برق 60 میلیون یوان در هر گیگاوات ساعت باشد، مالیات بر مصرف 2 درصد به معنای بار مالیاتی اضافی تقریباً 1.2 میلیون یوان/گیگاوات ساعت است. پس از افزایش به 4٪، بار مالیاتی تقریباً 2.4 میلیون یوان / گیگاوات ساعت خواهد رسید.

با این حال، این تأثیر هزینه به طور مساوی در صنعت توزیع نمی شود. شرکت‌های پیشرو مانند CATL و BYD، با قدرت چانه‌زنی قوی، صرفه‌جویی در مقیاس و حاشیه‌های ناخالص نسبتاً بالا (حاشیه ناخالص CATL برای باتری‌های برق تقریباً 26٪ در سال 2024 بود)، می‌توانند با بهینه‌سازی هزینه‌های زنجیره تامین، افزایش ارزش افزوده محصول یا تحمیل بخشی به پایین‌دست، تأثیر را تا حدودی جذب کنند. اما برای بسیاری از تولیدکنندگان کوچک و متوسط{4}}در صنعت که حاشیه ناخالص آنها قبلاً به 3 تا 8 درصد کاهش یافته است، بار مالیاتی اضافی 2 تا 4 درصد ممکن است مستقیماً به ضرر منجر شود و آنها را مجبور به انتخاب بین تعطیلی تولید، تغییر شکل یا خرید کند.

4-B. فشرده سازی حاشیه سود و قیمت پایین دستی مذاکره

تولیدکنندگان کوچک و متوسط{0}}با یک چالش مهم نیز روبرو هستند: توانایی آنها در انتقال بار مالیاتی به مشتریان پایین دستی بسیار محدود است. خودروسازان و ادغام‌کننده‌های بزرگ ذخیره‌سازی انرژی معمولاً در قراردادهای خود شروط قفل{2} قیمت سختی را لحاظ می‌کنند و قدرت چانه‌زنی قابل‌توجهی در انتخاب تامین‌کننده دارند. در بازاری که با عرضه بیش از حد مشخص می شود، افزایش یک جانبه قیمت توسط تامین کنندگان اغلب منجر به از دست دادن سفارشات می شود.

این معضل دو قطبی شدن صنعت را تشدید خواهد کرد: تولیدکنندگان بزرگ ممکن است سهم بازار خود را در طول شوک اصلاح مالیاتی افزایش دهند، در حالی که تولیدکنندگان کوچکتر با سرعت بیشتری از بازار خارج خواهند شد. از نظر تاریخی، افزایش سریع غلظت تجربه شده توسط صنعت فتوولتائیک چین در دوره کاهش یارانه 2011-2013 می تواند به عنوان یک مرجع عمل کند.

4-C. تغییر ساختار محصول تسریع شده

برای تولیدکنندگانی که توانایی‌های تحقیق و توسعه کافی دارند، سیاست مالیات بر مصرف سیگنال روشنی برای دگرگونی ارائه می‌دهد: تغییر به سمت دسته‌های{0}} معاف از مالیات را تسریع کنید. سرمایه‌گذاری-تحقیق و توسعه باتری‌های حالت جامد قبلاً به دلیل چرخه بازده تجاری طولانی خود با مشکلات مالی مواجه بود، اما تفاوت نرخ مالیاتی 2%-4%، رابطه رقابتی بین باتری‌های-حالت جامد و باتری‌های لیتیوم-مایع را در سطح هزینه بازتعریف کرده است و جدول زمانی تجاری سازی باتری‌های حالت جامد را جذاب‌تر کرده است.

وضعیت باتری‌های سدیم{0}یون به ویژه قابل توجه است. از آنجایی که باتری‌های سدیم{2} یون به منابع کمیاب مانند لیتیوم و کبالت متکی نیستند، هزینه‌های مواد خام آنها به طور طبیعی کمتر از باتری‌های لیتیوم-یونی است. همراه با پنجره معافیت مالیاتی، آنها آماده رقابت مستقیم با باتری‌های لیتیوم فسفات آهن در برنامه‌هایی با تراکم انرژی نسبتاً پایین‌تر هستند، مانند-خودروهای الکتریکی دو چرخ‌دار و ذخیره‌سازی انرژی در مقیاس کوچک-. شرکت‌هایی مانند CATL، BYD، و Zhongke Haina خطوط تولید یون سدیم-را ایجاد کرده‌اند و انتظار می‌رود که پس از اجرای این سیاست، افزایش ظرفیت آنها تسریع شود.

4-D. امکان انتقال ظرفیت تولید به خارج از کشور

برخی از تولیدکنندگان ممکن است توجه خود را به پایگاه‌های تولید خارج از کشور معطوف کنند و ظرفیت را به مناطق غیر مشمول مالیات-برای اجتناب از بار مالیاتی منتقل کنند. در واقع، کارخانه CATL در مجارستان، عملیات Guoxuan High-در آلمان و مراکش، و سرمایه‌گذاری EVE Energy در آسیای جنوب شرقی همگی قبل از اجرای این سیاست هستند. خط‌مشی جدید می‌تواند این فرآیند را، به‌ویژه برای خطوط تولید صادراتی{4} سرعت بخشد. ایجاد ظرفیت تولید بومی در بازارهای مقصد یا نقاط ترانزیت می‌تواند هم مالیات مصرف چین را دور بزند و هم موانع تعرفه‌ای اروپا و آمریکا را دور بزند و مزیت هزینه‌ای دوگانه ارائه دهد.

4-E. بارهای اولیه ایجاد یک سیستم انطباق

برای اکثر تولید کنندگان باتری لیتیومی، مالیات بر مصرف نشان دهنده بعد کاملاً جدیدی از حسابداری مالیاتی است. قبل از اجرای خط مشی جدید، شرکت ها باید مقدمات انطباق زیر را تکمیل کنند: ایجاد یک اظهارنامه مالیات بر مصرف و سیستم حسابداری، تأیید طبقه بندی هر دسته محصول، ارزیابی رفتار مالیاتی پردازش برون سپاری، و مذاکره مجدد درباره شرایط قیمت قرارداد با مشتریان پایین دستی. این سرمایه‌گذاری‌های انطباق، هزینه‌های مدیریتی بیشتری را در کوتاه‌مدت به همراه خواهد داشت، به‌ویژه برای شرکت‌های کوچک و متوسط-با سیستم‌های کنترل داخلی ضعیف.

بخش 5: تأثیر بر خریداران باتری لیتیومی در خارج از کشور

5-الف. هزینه های تدارکات چگونه تغییر خواهد کرد؟

برای خریداران خارج از کشور که به زنجیره تامین چینی متکی هستند، مستقیم ترین سوال این است: هزینه های خرید من چقدر افزایش می یابد؟ پاسخ به اثر ترکیبی چند متغیر بستگی دارد.

در سناریوی پایه (با فرض اینکه تامین‌کنندگان چینی بار مالیاتی را به طور کامل بر قیمت‌های صادراتی تحمیل کنند)، افزایش مستقیم قیمت‌های فوب با نرخ مالیات مطابقت خواهد داشت، یعنی افزایش تقریباً 2 درصدی پس از سپتامبر 2026 و تقریباً 4 درصدی پس از سپتامبر 2027. با این حال، با در نظر گرفتن نوسانات نرخ ارز (1%{8} مگابایت می‌تواند تا حدودی کاهش قیمت 2% را کاهش دهد). فشار رقابتی داخلی در چین (تامین کنندگان ممکن است ترجیح دهند حاشیه سود خود را برای حفظ سفارشات فشرده کنند)، و مکانیسم حفاظت از قیمت قراردادهای بلندمدت، افزایش واقعی هزینه های تدارکات بین **1% تا 5%** انتظار می رود، و اکثر خریداران احتمالاً افزایشی در حدود 2 تا 3% را تجربه می کنند.

به ویژه مهم است که توجه داشته باشید که اگر جزئیات تخفیف های مالیاتی صادرات نامشخص باشد (به بخش 7 مراجعه کنید)، افزایش قیمت های صادراتی ممکن است بیشتر از حد انتظار باشد، و محدوده تخمینی ذکر شده در بالا ممکن است به سمت بالا تغییر کند.

5-B. سه استراتژی قیمت گذاری تامین کنندگان

در مواجهه با بار مالیاتی جدید، تامین کنندگان باتری لیتیوم چینی معمولاً یکی از سه استراتژی زیر یا ترکیبی از چندین استراتژی را اتخاذ می کنند:

استراتژی 1: جذب** - اساساً در دسته‌ها یا سناریوهای محصول بسیار رقابتی دیده می‌شود که در آن تأمین‌کنندگان مشتاق حفظ سهم بازار با مشتریان عمده هستند. در کوتاه مدت برای خریداران بسیار سودمند است، اما ممکن است به فشار مالی انباشته بر تامین کنندگان و متعاقب آن خطرات ثبات عرضه منجر شود.

استراتژی دوم: عبور جزئی-از طریق** - رایج ترین نتیجه بازار، که در آن هر دو طرف مذاکره می کنند تا بار مالیاتی را به اشتراک بگذارند، با تعدیل قیمت از تقریباً 50٪ تا 70٪ نرخ مالیات. این مدل پایدارتر است و برای حفظ شراکت‌های بلندمدت- مناسب‌تر است.

استراتژی 3: عبور کامل-از طریق** - عمدتاً در دسته‌های محصولات خاص با موانع تکنولوژیکی بالا و کمبود تأمین‌کنندگان جایگزین، یا در مرحله مذاکره مجدد پس از انقضای-قراردادهای بلندمدت دیده می‌شود. در این سناریو، خریدار بار مالیاتی کامل را به دوش می‌کشد و هزینه‌های خرید همزمان با نرخ‌های مالیات افزایش می‌یابد.

5-C. استراتژی هایی برای برخورد با خریداران خارج از کشور

استراتژی 1: تا سپتامبر 2026 قراردادهای- بلندمدت تامین را تضمین کنید

برای خریداران با حجم خرید ثابت و تقاضای قابل پیش‌بینی، توصیه می‌شود قبل از اجرای رسمی این خط‌مشی در 1 سپتامبر 2026، قراردادهای خرید بلندمدت- را با تأمین‌کنندگان اصلی چینی به مدت 12 تا 24 ماه امضا کنند و بندهای معیار قیمت را به وضوح در قراردادها مشخص کنند تا قیمت‌ها را در دوره قبل از تعدیل خط‌مشی تعیین کنند.

راهبرد 2: یک بند تعدیل مالیات را در قرارداد لحاظ کنید.

برای خریدارانی که نمی توانند در کوتاه مدت قراردادی را تضمین کنند، اکیداً توصیه می شود که بندهای تغییر مالیات صریح را در قراردادهای جدید یا تمدید شده لحاظ کنند. این بندها باید تصریح کنند که اگر دولت چین تغییراتی در سیاست مالیاتی اعمال کند که مستقیماً بر قیمت‌های کارخانه{1} باتری‌ها تأثیر بگذارد، هر دو طرف در مدت معینی درباره قیمت دوباره مذاکره خواهند کرد و حد بالایی را برای محدوده تنظیم تعیین می‌کنند. این در حال حاضر رایج ترین ابزار حفاظت از قرارداد در صنعت برای رسیدگی به عدم قطعیت سیاست است.

استراتژی 3: امکان سنجی تنوع تامین کنندگان

تنوع زنجیره تامین پیشنهاد جدیدی نیست، اما پنجره سیاست 2026 یک بحث اولویت جدید برای این استراتژی ارائه می کند. شرکت های کره جنوبی LG Energy Solution، Samsung SDI و SK On در درجه اول ظرفیت خود را در آمریکای شمالی و اروپا گسترش می دهند. پاناسونیک ژاپن عمیقاً در بازار خودروهای الکتریکی آمریکای شمالی ریشه دارد. و گروه تاتا هند در حال تسریع ساخت ظرفیت تولید باتری خود است. با این حال، محدودیت های عملی عبارتند از: مشخصات فنی محصولات کره جنوبی و ژاپن اغلب با محصولات چینی متفاوت است و هزینه های تعویض را نمی توان نادیده گرفت. سیستم های کیفیت و ثبات تحویل تامین کنندگان نوظهور مانند عرضه کنندگان هند هنوز به زمان نیاز دارند تا ثابت شوند. بنابراین، تنوع باید به‌عنوان یک استراتژی میان‌مدت-به‌جای یک برنامه اضطراری برنامه‌ریزی شود.

استراتژی 4: ارزیابی مناسب بودن دسته‌بندی‌های -محصولات رایگان را اولویت‌بندی کنید

برای سناریوهای کاربردی که در آن مشخصات فنی امکان جایگزینی را فراهم می‌کند، توصیه می‌شود به‌طور سیستماتیک امکان‌سنجی باتری‌های سدیم-یون یا باتری‌های حالت جامد (پس از ورود به تولید انبوه) به عنوان جایگزین ارزیابی شود. به خصوص در سناریوهایی با نیازهای نسبتاً آرام تراکم انرژی، مانند ذخیره انرژی، وسایل نقلیه دو چرخه، و وسایل نقلیه الکتریکی کم سرعت، مزیت صفر-مالیاتی باتری‌های سدیم{6}} تا پایان سال 2028 آنها را به طور قابل توجهی از نظر هزینه مالکیت (TCO) رقابتی می‌کند.

5-D. تاثیر تفاوت در خریداران از مناطق مختلف

خریداران آمریکایی با فشار دوگانه هزینه مواجه هستند. بر اساس بخش 301، صادرات باتری های لیتیوم چین به ایالات متحده در حال حاضر شامل تعرفه های اضافی 7.5٪ تا 25٪ است. اگر این امر با مالیات بر مصرف 4 درصد ترکیب شود، افزایش واقعی هزینه‌های خرید برای خریداران آمریکایی در بین تمام مناطق مهم‌ترین است و حرکت آنها به کره جنوبی، ژاپن و حتی تامین‌کنندگان باتری داخلی را تسریع می‌کند.

خریداران اروپایی: فشار انتقال مالیات بر مصرف با الزامات انطباق با مقررات اتحادیه اروپا باتری 2023/1542 تشدید شده است. مقررات اتحادیه اروپا الزامات روشنی در مورد اعلامیه های ردپای کربن باتری و نسبت مواد بازیافتی دارند. تامین کنندگان چینی در حال حاضر با هزینه های اضافی برای برآورده کردن این الزامات روبرو هستند و معرفی مالیات بر مصرف باعث کاهش بیشتر حاشیه سود در تجارت باتری در چین- اروپا خواهد شد. علاوه بر این، اگرچه مکانیسم تنظیم مرز کربن اتحادیه اروپا (CBAM) در حال حاضر مستقیماً محصولات باتری را پوشش نمی دهد، خطر گسترش دامنه آن باید در برنامه ریزی تدارکات میان مدت گنجانده شود.

خریداران آسیای جنوب شرقی: به طور نسبی، کمترین تأثیر مستقیم را می‌بینند و فرصت‌هایی برای تجارت مجدد-صادرات دارند. ویتنام، تایلند، مالزی و سایر کشورها نه تنها بازارهای وارداتی مهم برای باتری های چینی هستند، بلکه مقصدهای اولویت دار برای تولیدکنندگان چینی برای ایجاد ظرفیت تولید خارج از کشور هستند. از آنجایی که بیشتر تولیدکنندگان باتری چینی کارخانه‌هایی را در آسیای جنوب شرقی راه‌اندازی می‌کنند، خریداران محلی می‌توانند به طور مستقیم محصولات تولید شده محلی را که از مالیات مصرف اجتناب می‌کنند، خریداری کنند.

بخش 6: تأثیر بر طبقه بندی مناطق کاربردی مختلف

6-الف. صنعت خودروهای الکتریکی (EV).

هزینه باتری های برق تقریباً 35٪ تا 45٪ از کل هزینه یک وسیله نقلیه الکتریکی را تشکیل می دهد. وضع مالیات بر مصرف باتری‌های لیتیوم{3} یون فشارهای هزینه جدیدی را در زنجیره تامین ایجاد می‌کند و به تدریج به قیمت خودروی کامل منتقل می‌شود.

برای برندهای خودروهای برقی داخلی چین (BYD، NIO، XPeng و غیره)، رقابت پذیری هزینه محصولات صادراتی آنها ممکن است تا حدی کاهش یابد. به خصوص در بازار اروپا، برندهای چینی خودروهای برقی در حال حاضر تحت فشار تعرفه های اضافی قرار دارند و افزایش بیشتر هزینه باتری ممکن است حفظ قیمت برخی از مدل ها را در بازار اروپا دشوار کند. با این حال، خودروسازان پیشرو معمولاً قراردادهای همکاری استراتژیک عمیقی با تامین کنندگان باتری دارند که تأثیر انتقال قیمت را تا حدی در کوتاه مدت به تاخیر می اندازد و هموار می کند.

سیاست معافیت مالیاتی برای باتری‌های یونی سدیم-به ویژه در این زمینه قابل توجه است. CATL قبلاً باتری‌های یونی سدیم- را راه‌اندازی کرده است و قصد دارد از آنها در وسایل نقلیه برقی اولیه-استفاده کند. اگر خط‌مشی آزادسازی ظرفیت تولید باتری‌های سدیم{5} یونی را هدایت و تسریع کند، ساختار هزینه باتری‌های برق برای خودروهای برقی ورودی{6}}دستخوش تغییرات اساسی خواهد شد.

6-B. صنعت سیستم ذخیره انرژی (ESS).

چشم انداز سیاست برای صنعت ذخیره سازی انرژی نسبتاً پیچیده است. باتری‌های جریان ردوکس وانادیوم و باتری‌های لیتیوم- هر دو تحت یک دسته مالیات با نرخ‌های مالیاتی یکسان مشمول مالیات می‌شوند، بنابراین رابطه رقابتی نسبی آنها در سناریوهای ذخیره‌سازی انرژی متصل-شبکه مقیاس بزرگ-بی‌تأثیر باقی می‌ماند. متغیر واقعی از مزیت معافیت مالیاتی باتری‌های سدیم-یون-در مقیاس کوچک- تا متوسط-در مقیاس صنعتی و تجاری و سناریوهای ذخیره‌سازی انرژی مسکونی ناشی می‌شود، رقابت کل هزینه مالکیت (TCO) باتری‌های سدیم-به‌دلیل سیاست معافیت مالیاتی به طور قابل‌توجهی افزایش می‌یابد.

بر اساس پیش‌بینی‌های BloombergNEF، انتظار می‌رود تا سال 2028 هزینه تولید انبوه باتری‌های یونی سدیم به زیر 50 میلیون یوان در هر گیگاوات ساعت کاهش یابد. اگر مزیت نرخ مالیات 4 درصد اضافه شود، فاصله هزینه بین باتری‌های سدیم- و باتری‌های لیتیوم آهن فسفات به میزان ناچیزی کاهش می‌یابد. در آن زمان، چشم‌انداز رقابتی مسیرهای فناوری در بازار ذخیره‌سازی انرژی با تجدید ساختار اساسی مواجه خواهد شد.

6-C. صنعت الکترونیک مصرفی

محصولات الکترونیکی مصرفی مانند تلفن‌های هوشمند، لپ‌تاپ، هدفون‌های بی‌سیم و دستگاه‌های پوشیدنی عمدتاً از باتری‌های لیتیوم{0} یون کوچک استفاده می‌کنند. در مقایسه با باتری های برق EV، ارزش فردی باتری های مورد استفاده در لوازم الکترونیکی مصرفی کمتر است و نرخ مالیات 4 درصد تأثیر مطلق محدودی بر هزینه یک محصول دارد (بار مالیاتی روی باتری تلفن همراه حدود 1-3 RMB افزایش می یابد). با این حال، برای برندهای لوازم الکترونیکی مصرفی با ارسال سالانه صدها میلیونی، بار مالیاتی تجمعی هنوز قابل توجه است.

غول‌های جهانی لوازم الکترونیکی مصرفی مانند اپل و سامسونگ قبلاً استراتژی زنجیره تامین "چین+1" را اجرا کرده‌اند و بخشی از ظرفیت تولید را به ویتنام و هند منتقل کرده‌اند. این سیاست مالیات بر مصرف ممکن است انگیزه آنها را برای ایجاد منابع تامین باتری در خارج از چین، به ویژه برای تامین کنندگان ویتنامی و هندی که قادر به پذیرش سفارش باتری های لیتیومی کوچک برای لوازم الکترونیکی مصرفی هستند، تقویت کند، که فرصت های جدیدی در بازار ارائه می دهد.

6-د. یکپارچه سازی فتوولتائیک و فتوولتائیک-ذخیره

برنامه مالیاتی سلول های فتوولتائیک با باتری های ذخیره انرژی متفاوت است (2٪ از آوریل 2027 شروع می شود، به 4٪ در آوریل 2028 افزایش می یابد)، که به صنعت اجازه می دهد دوره سازگاری طولانی تری داشته باشد. مهمتر از آن، معافیت مالیاتی کامل برای سلول‌های پروسکایت، سلول‌های پشت سر هم، و سلول‌های آرسنید گالیم به طور موثر مسیر سریعی را برای تجاری‌سازی فناوری‌های فتوولتائیک نسل بعدی بدون محدودیت مالیاتی هموار می‌کند.

در حال حاضر، راندمان تبدیل سلول های خورشیدی پشت سر هم سیلیکونی پروسکایت-کریستالی از 33 درصد فراتر رفته است و آنها را در سطح جهانی پیشرو قرار می دهد. با این حال، بازده تولید انبوه و ثبات بلندمدت-هنوز به پیشرفت‌های بیشتری نیاز دارد. خط‌مشی‌های معافیت مالیاتی به شرکت‌های مربوطه یک پنجره ۲-۳ ساله ارزان‌قیمت ارائه می‌دهند که تولید انبوه سریع پس از پیشرفت‌های فناوری را تسهیل می‌کند.

6-E. کاربردهای صنعتی و ویژه

سلول‌های سوختی طولانی‌ترین دوره معافیت مالیاتی را در میان همه دسته‌های مالیاتی دریافت کرده‌اند، که برای بازارهای خاص مانند لیفتراک‌های هیدروژن{0}، منابع تغذیه پشتیبان هیدروژن ثابت، و خودروهای تجاری پیل سوختی، امتیازی آشکار است. در سال‌های اخیر، چین سرمایه‌گذاری زیادی در منابع پشتیبانی صنعتی برای خودروهای تجاری پیل سوختی هیدروژنی انجام داده است، و سیاست معافیت مالیاتی همراه به کاهش هزینه‌های نهایی سیستم‌های پیل سوختی هیدروژنی کمک می‌کند و رسیدن به نقطه اوج اقتصادی آن‌ها را نسبت به توان دیزل تسریع می‌کند.

6{2}}F. وسایل نقلیه برقی دو چرخ و ابزار برقی

باتری‌های سرب-اسید در حال حاضر در دسته محصولات مشمول مالیات قرار نمی‌گیرند، در حالی که باتری‌های لیتیوم{1} یون مشمول مالیات هستند. این تفاوت ممکن است در کوتاه‌مدت مهاجرت بازار دوچرخه‌های برقی از باتری‌های سرب-اسیدی به لیتیوم{5}} را کاهش دهد و فشاری را بر مارک‌های دوچرخه‌های برقی که متکی به باتری‌های لیتیوم{{7} یونی هستند (مانند Ninebot و Niu) وارد کند. در عین حال، انتظار می‌رود باتری‌های یون سدیم{10}}، با مزیت{10}معادل مالیاتی خود، اولین باتری‌هایی باشند که تا حدی جایگزین باتری‌های لیتیوم آهن فسفات در رده{11}دوچرخه‌ای می‌شوند که به هزینه‌ها بسیار حساس است.

بخش 7: آیا صادرات باتری لیتیومی چین تحت تأثیر قرار گرفته است؟

7-الف. مراحل جمع آوری مالیات بر مصرف و مکانیسم بازپرداخت مالیات صادرات

برای درک تأثیر صادرات، ابتدا باید مرحله وصول مالیات بر مصرف را روشن کرد. طبق قانون مالیات بر مصرف چین و مقررات اجرایی مرتبط، مالیات بر مصرف **در مرحله تولید یا فرآوری** اخذ می شود، نه در مرحله فروش یا صادرات. این بدان معناست که صرف نظر از اینکه محصول نهایی در داخل کشور به فروش می رسد یا به خارج از کشور صادر می شود، تولید کننده پس از اتمام تولید متعهد به پرداخت مالیات بر مصرف می شود.

اصل موضوع در مکانیسم تخفیف مالیات صادرات نهفته است. خط‌مشی فعلی چین به صادرکنندگان اجازه می‌دهد تا برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در هنگام خروج درخواست دهند، اما برای مالیات بر مصرف، قوانین تخفیف بسته به دسته محصول متفاوت است. در حال حاضر، صادرات دسته‌های مالیات بر مصرف سنتی مانند تنباکو و مشروبات الکلی معمولاً مشمول تخفیف مالیات بر مصرف نمی‌شوند. با این حال، برای باتری هایی که به تازگی در محدوده مالیاتی قرار گرفته اند، وزارت دارایی هنوز قوانین دقیق دقیقی را برای تخفیف مالیات صادراتی صادر نکرده است.

این عدم قطعیت خط‌مشی نشان‌دهنده ریسک قابل توجهی برای تولیدکنندگان صادرات گرا است. **اگر باتری‌های صادراتی بازپرداخت مالیات مصرف دریافت نکنند، هزینه‌های صادراتی تولیدکنندگان به طور قابل‌توجهی 2 درصد (از سپتامبر 2026) به 4 درصد (از سپتامبر 2027) افزایش می‌یابد و این هزینه‌ها باید از طریق افزایش قیمت یا کاهش حاشیه سود جذب شود. اگر صادرات بازپرداخت مالیات دریافت کند، قیمت صادرات مستقیماً تحت تأثیر قرار نخواهد گرفت و تأثیر این سیاست به میزان قابل توجهی تضعیف می‌شود.** به همه شرکت‌های صادرات گرا توصیه می‌شود که مقررات حمایتی بعدی صادر شده توسط اداره امور مالیاتی ایالتی را به دقت کنترل کنند و ارزیابی‌های انطباق را از قبل با مشاوران مالیاتی انجام دهند.

7-B. تاثیر بر رقابت پذیری قیمت صادرات

رقابت قیمت باتری‌های لیتیومی چینی در بازار جهانی نتیجه-اقتصاد درازمدت مقیاس، انباشت فناوری و یکپارچه‌سازی زنجیره تأمین است. بر اساس داده‌های SNE Research، تا سال 2025، برندهای چینی شش جایگاه از ده جایگاه برتر را در نصب باتری‌های برق جهانی خواهند داشت و CATL تقریباً 37 درصد از سهم بازار جهانی را در اختیار خواهد داشت.

حتی بدون تخفیف مالیات صادراتی، مالیات بر مصرف 4 درصد اساساً مزیت قیمت باتری های چینی را تضعیف نمی کند. با در نظر گرفتن باتری‌های لیتیوم فسفات آهن، قیمت‌های صادراتی چین همچنان نسبت به رقبای کره جنوبی 20 تا 30 درصد مزیت قیمتی دارند. با این حال، در بخش‌های بسیار رقابتی بازار، ضرر 4 درصدی هزینه می‌تواند در تضمین سفارش‌های حاشیه‌ای تعیین‌کننده باشد، به‌ویژه در فرآیندهای مناقصه خودروسازان اروپایی، جایی که اختلاف قیمت کمتر از 5 درصد اغلب برای تأثیرگذاری بر انتخاب تأمین‌کننده کافی است.

7-C. تاثیر تمایز در مقاصد عمده صادراتی

صادرات به اتحادیه اروپا: مقررات باتری اتحادیه اروپا (EU) 2023/1542 جدول‌های زمانی مشخصی را برای انطباق گزارش‌های ردپای کربن باتری، بررسی زنجیره تامین و نسبت مواد بازیافتی تعیین کرده است. صادرکنندگان چینی در حال حاضر هزینه های اضافی را برای برآوردن این الزامات نظارتی متحمل می شوند. اگر علاوه بر این، مالیات بر مصرف اضافه شود، و هیچ مکانیزم تخفیف مالیات صادراتی وجود نداشته باشد، حاشیه سود تجارت باتری‌های چین- اتحادیه اروپا بیشتر کاهش می‌یابد. برخی از تامین کنندگان چینی ممکن است برای جلوگیری از هزینه مضاعف، ظرفیت تولید را در اروپا (مانند مجارستان و لهستان) گسترش دهند.

صادرات به ایالات متحده: ایالات متحده تعرفه‌های اضافی بخش 301 را بر روی محصولات باتری چینی (25٪ برای باتری‌های لیتیوم-یونی) حفظ می‌کند و مشوق‌های یارانه‌ای را برای باتری‌های غیر{3}ساخت چین{4}} از طریق قانون کاهش تورم (IRA) تقویت می‌کند. در این زمینه، صادرات مستقیم باتری چین به ایالات متحده به میزان قابل توجهی کاهش یافته است. تأثیر حاشیه ای مالیات غیر مستقیم نسبتاً محدود است، اما انگیزه استراتژیک تولیدکنندگان چینی برای ایجاد ظرفیت تولید در مکزیک و کانادا را بیشتر تقویت کرده است.

صادرات به بازارهای نوظهور (آسیای جنوب شرقی، آمریکای جنوبی، خاورمیانه و آفریقا): این بازارها بیشتر به محصولات باتری چینی وابسته هستند و در حال حاضر هیچ منبع جایگزین محلی برای عرضه ندارند. بدون تخفیف مالیات صادرات، افزایش هزینه ها از طریق تعدیل قیمت منتقل می شود، اما به دلیل مزیت قیمتی قابل توجه محصولات چینی، خطر جایگزینی سهم بازار کم است.

7-D. استراتژی‌های واکنش صادراتی تولیدکنندگان

در مواجهه با افزایش هزینه‌های صادراتی،-تولیدکنندگان چینی آینده‌نگر دو راه‌حل موازی را دنبال می‌کنند:

مسیر 1: تسریع طرح ظرفیت تولید خارج از کشور. انتظار می رود کارخانه مجارستانی CATL (ظرفیت برنامه ریزی شده 100 گیگاوات ساعت) تا پایان سال 2026 شروع به تولید کند و کارخانه های BYD در مجارستان و برزیل نیز در دست ساخت هستند. ایجاد ظرفیت تولید بومی در بازارهای مقصد نه تنها می تواند از مالیات مصرف چین جلوگیری کند، بلکه می تواند تعرفه های واردات اتحادیه اروپا را دور بزند و الزامات ظرفیت تولید محلی و سیاست های اولویت تدارکات دولتی را برآورده کند.

مسیر دوم: ارتقای فناوری برای حفظ رقابت متمایز. با کاهش مزیت های قیمت، رهبری تکنولوژیک برای حفظ رقابت جهانی بسیار مهم شده است. باتری‌های Kirin CATL، باتری‌های تیغه‌ای BYD، و سرمایه‌گذاری‌های تحقیق و توسعه تولیدکنندگان مختلف در{2}}باتری‌های حالت جامد، همگی مقدماتی برای فراتر رفتن از عصر رقابت قیمت ساده هستند.

بخش 8: روندهای آینده در صنعت باتری پس از 2026

8{2}}الف. باتری های حالت جامد: سیاست ها تجاری سازی را تسریع می کنند.

باتری‌های{0}حالت جامد در حال حاضر رقابتی‌ترین میدان جنگ در عرصه جهانی فناوری باتری هستند. چین، ژاپن، کره جنوبی، و اروپا و ایالات متحده همگی باتری‌های حالت جامد را به عنوان اولویت استراتژیک فهرست کرده‌اند و سیاست معافیت مالیاتی چین به شرکت‌های داخلی مزیت هزینه اضافی در مقطع حساس رقابت می‌دهد.

در حال حاضر، شرکت‌هایی مانند CATL، BYD، Guoxuan High-Tech، Ganfeng Lithium، و Qingtao Energy همگی نقشه‌های راه تولید انبوه باتری حالت جامد خود را اعلام کرده‌اند، با جدول زمانی متمرکز در 2027-2028. اگر آن‌ها بتوانند در فناوری‌های کلیدی از باتری‌های نیمه-جامد-حالت تمام-جامد-به‌دست آورند و تولید انبوه را در پنجره بدون مالیات- تحقق بخشند، این شرکت‌ها تا پایان پنجره در سال 2028 مزایای فنی و هزینه‌ای قابل‌توجهی خواهند داشت. تکان دادن موقعیت آنها در بازار دشوار خواهد بود.

8{2}}ب. باتری های یون سدیم{3}: مطمئن ترین ذینفع در کوتاه مدت

در میان ذینفعان سیاست معافیت مالیاتی، جدول زمانی تجاری‌سازی باتری‌های یونی سدیم{0}}بیش از همه با دوره پنجره سیاست مطابقت دارد. برخلاف باتری‌های-حالت جامد، که هنوز در مرحله تحقیق و توسعه هستند، مسیرهای فناوری هسته‌ای باتری‌های یونی سدیم- (اکسید لایه‌ای، پلی آنیونی و آبی پروس) نسبتاً بالغ هستند. اولین باتری یونی-نسل سدیم- CATL (تراکم انرژی 160 وات ساعت بر کیلوگرم) در سال 2023 تولید شد و چگالی انرژی محصولات نسل دوم آن از 200 وات ساعت بر کیلوگرم فراتر رفته است.

پنجره -معاون مالیاتی از سپتامبر 2026 تا دسامبر 2028 دقیقاً مرحله حساس انتقال باتری‌های سدیم- از-تولید دسته‌ای کوچک به تولید انبوه-در مقیاس بزرگ را پوشش می‌دهد. در طول این دوره، مزیت هزینه ناشی از معافیت مالیاتی، نفوذ آن به بازار را در سناریوهایی مانند-خودروهای برقی دو چرخ، وسایل نقلیه الکتریکی کم سرعت- و ذخیره‌سازی انرژی صنعتی و تجاری تسریع می‌کند. طبق پیش‌بینی‌های سازمانی، انتظار می‌رود تا سال 2028، تولید سالانه باتری‌های سدیم{11}یونی چین از 100 گیگاوات ساعت فراتر رود، در این زمان هزینه ساخت واحد آن ممکن است برابر یا کمتر از باتری‌های لیتیوم آهن فسفات باشد.

8-C. بازسازی عمیق زنجیره تامین جهانی باتری

سیاست مالیات بر مصرف سال 2026 یکی از نیروهایی است که باعث بازسازی زنجیره تامین باتری جهانی می شود، اما نه تنها. IRA ایالات متحده، قانون مواد خام حیاتی اتحادیه اروپا (CRMA) و طرح تشویقی مرتبط با تولید هند (PLI Scheme) با هم یک محیط سیاست چند قطبی ایجاد می کنند که زنجیره صنعت باتری را به سمت پراکندگی در مناطق خارج از چین سوق می دهد.

طی سه تا پنج سال آینده، ما انتظار داریم که تغییرات ساختاری موازی زیر را شاهد باشیم: اول، تولیدکنندگان چینی ایجاد ظرفیت تولید محلی در اروپا، آمریکای شمالی و آسیای جنوب شرقی را تسریع خواهند کرد. دوم،{0}کشورهای غنی از منابع مانند هند و اندونزی قابلیت‌های صنعتی خود را در مواد باتری و تولید سلول به طور قابل توجهی بهبود خواهند بخشید. و سوم، چین از تامین کننده مسلط **تولید** باتری به تامین کننده مسلط **استانداردهای فناوری** و **مواد کلیدی** باتری تبدیل خواهد شد و موقعیت خود را در زنجیره ارزش جهانی بالادستی جابه جا می کند.

8-D. فرصت های هم افزایی بین بازیافت باتری و اقتصاد دایره ای

تأثیر بلندمدت-سیاست مالیات بر مصرف ممکن است به بخش بازیافت باتری نیز کشیده شود. در حال حاضر، بازار بازیافت باتری چین سالانه تقریباً 20 میلیارد یوان ارزش دارد، اما هنوز فضای قابل توجهی برای بهبود در نرخ بازیافت و میزان استفاده از منابع وجود دارد. با معرفی مالیات بر مصرف باتری‌های لیتیوم{4}یون، ارزش اقتصادی لیتیوم، کبالت و نیکل بازیافتی از باتری‌های ضایعاتی نسبتاً افزایش می‌یابد و به طور بالقوه سرمایه بیشتری را به بخش‌های بازیافت، برچیدن و بازسازی مواد سوق می‌دهد.

علاوه بر این، اگر سیاست‌های بعدی نسبت مواد بازیافتی را در کاهش مالیات بر مصرف لحاظ کند (مشابه طراحی مقررات باتری اتحادیه اروپا)، صنعت بازیافت باتری شتاب رشد اقتصادی{0} جدید را آغاز می‌کند و ویژگی‌های اقتصاد دایره‌ای زنجیره صنعت باتری‌های لیتیومی چین را بیشتر تقویت می‌کند.

8-E. جهت گیری سیاست پس از 2029: بزرگترین عدم قطعیت

خط مشی فعلی پنجره معافیت مالیاتی را تا 31 دسامبر 2028 مشخص می کند، اما جهت سیاست پس از سال 2029 نامشخص است. در آن زمان، موارد زیر برخی از مسیرهای سیاستی ممکن است:

گزینه 1 (بالاترین احتمال): بسته به بلوغ صنعتی باتری‌های-حالت جامد و باتری‌های یونی سدیم-، به طور انتخابی آنها را در محدوده مالیاتی قرار دهید، با نرخ‌های مالیات پایین شروع کنید.

مسیر دوم: ادامه سیاست معافیت مالیاتی برای فراهم کردن فضای توسعه برای فناوری های جدید، به ویژه در پس زمینه فشار رقابتی جهانی.

مسیر 3: مالیات بر مصرف را به شاخص های زیست محیطی مانند استانداردهای انتشار کربن و نرخ بازیافت پیوند دهید تا یک سیستم نرخ مالیات سبز متمایز تشکیل شود.

سال 2028 یک مقطع حساس برای مشاهده سیاست برای همه فعالان بازار است. توصیه می‌شود که شرکت‌ها برای هر یک از سه سناریوی ذکر شده در بالا در برنامه‌ریزی استراتژیک خود، تحلیل‌های حساسیت انجام دهند و انعطاف‌پذیری را برای عدم قطعیت تجدید خط‌مشی محفوظ نگه دارند.

بخش 9: خلاصه

سیاست مالیات بر مصرف باتری چین در سال 2026 یک تنظیم دقیق و سیستمی با اهداف سیاستی چندگانه است. منطق اصلی آن پیچیده نیست: ** مالیات بر محصولات بالغ و مازاد برای رسیدگی به ظرفیت مازاد و پر کردن بودجه عمومی. ارائه معافیت‌های مالیاتی برای فناوری‌هایی که هنوز در حال توسعه هستند و نیاز به پرورش برای هدایت سرمایه‌گذاری در نوآوری دارند. تنها این بار، ابزار سیاست از یارانه به مالیات تغییر کرده است.

برای تولید کنندگان باتری لیتیومی چینی، این یک شوک هزینه اجتناب ناپذیر است، اما همچنین فرصتی برای تغییر شکل چشم انداز صنعت است. انتظار می‌رود شرکت‌های پیشرو با-مقیاس بزرگ و فناوری پیشرفته، سهم بازار خود را بیشتر گسترش دهند، در حالی که ظرفیت تولید ناکارآمد و کوچک‌تر{2}}با فشار برای حذف سریع‌تر مواجه خواهد شد. تغییر به سمت باتری‌های یونی-حالت جامد و سدیم{5} از یک گزینه به یک ضرورت استراتژیک تبدیل می‌شود.

برای خریداران جهانی،{0}افزایش کوتاه‌مدت هزینه‌های تدارکات (تخمین زده شده در حدود 1٪-5٪) قابل مدیریت است، اما باید اقدامات پیشگیرانه به جای انتظار غیرفعال انجام شود. تضمین قراردادها قبل از اجرایی شدن این سیاست در سپتامبر 2026، گنجاندن بندهای تعدیل مالیاتی در قراردادها و ارزیابی سیستماتیک گزینه‌های متنوع‌سازی تامین‌کننده سه اولویت در حال حاضر هستند.

از دیدگاه بلندمدت-، این سیاست صرفاً یک فصل از بازسازی عمده صنعت باتری جهانی است. سیاست‌های محلی‌سازی در اروپا و ایالات متحده، ظهور بازارهای نوظهور مانند هند، و پیشرفت‌های تجاری در-تکنولوژی‌های باتری نسل بعدی، مجموعاً یک چشم‌انداز زنجیره تأمین بسیار روان‌تر از سه سال پیش ایجاد کرده‌اند. در این چشم‌انداز، انعطاف‌پذیری و آینده‌نگری دارایی‌های رقابتی بادوام‌تری نسبت به مزیت قیمتی هر منبع عرضه واحدی هستند.

برای اطلاعات بیشتر در مورد آخرین پیشرفت‌ها در سیاست‌های باتری چین، لطفاً با تیم تحقیقاتی صنعت ما تماس بگیرید یا "کاغذ سفید استراتژی خرید باتری لیتیوم جهانی 2026" را دانلود کنید.

بخش 10: سوالات متداول (سؤالات متداول)

Q1: مالیات مصرف باتری چین چه زمانی به طور رسمی اعمال می شود؟ مالیات در چند فاز اجرا می شود؟

برنامه مالیاتی اعلام شده توسط وزارت دارایی چین به دو مرحله اصلی تقسیم می شود. مرحله اول، از 1 سپتامبر 2026، 2% مالیات بر مصرف بر روی باتری‌های اولیه بدون جیوه، باتری‌های نیکل-هیدرید فلزی، باتری‌های لیتیومی اولیه، باتری‌های لیتیوم-یونی و باتری‌های وانادیوم ردوکس اعمال می‌کند. در مرحله دوم، از اول سپتامبر 2027، نرخ مالیات برای این پنج نوع باتری به 4 درصد افزایش خواهد یافت. سلول‌های فتوولتائیک جدول زمانی جداگانه‌ای دارند: مالیات 2 درصدی که از اول آوریل 2027 شروع می‌شود و در 1 آوریل 2028 به 4 درصد افزایش می‌یابد. هدف این طراحی طبقه‌بندی، ارائه یک دوره بافر سازگاری 12 ماهه برای صنعت است.

Q2: کدام دسته باتری ها تحت سیاست جدید از مالیات مصرف معاف هستند؟ مدت معافیت مالیاتی چقدر است؟

شش نوع باتری زیر از 1 سپتامبر 2026 تا 31 دسامبر 2028 از مالیات مصرف معاف خواهند بود: باتری‌های یون سدیم، باتری‌های{{5} حالت جامد، سلول‌های سوختی، و باتری‌های پروسکایت، پشت سر هم و آرسنید گالیوم در سلول‌های فتوولتائیک. این دسته ها نشان دهنده فناوری های نوظهور با بلوغ نسبتا کم هستند و در مراحل اولیه صنعتی شدن هستند. هدف سیاست معافیت مالیاتی ارائه پشتیبانی سطح هزینه-برای تولید انبوه تجاری آنها است. لازم به ذکر است که جهت گیری سیاست پس از 31 دسامبر 2028 در حال حاضر نامشخص است و به شرکت های مربوطه توصیه می شود این را در چارچوب عدم قطعیت در برنامه ریزی استراتژیک میان مدت{12} خود در نظر بگیرند.

س3: آیا این مالیات بر مصرف منجر به افزایش قیمت باتری های لیتیومی چینی خریداری شده توسط خریداران خارج از کشور می شود؟ تقریبا چقدر؟

به طور خلاصه، افزایش قیمت بسیار محتمل است، اما افزایش خاص به عوامل مختلفی بستگی دارد. در سناریوی پایه (به استثنای تخفیف‌های مالیاتی صادرات)، اگر تامین‌کنندگان چینی تصمیم بگیرند که بار مالیاتی را به طور کامل تحمل کنند، قیمت‌های FOB صادراتی تقریباً 2٪ (پس از سپتامبر 2026) به 4٪ (پس از سپتامبر 2027) افزایش می یابد. با توجه به تفاوت در انعطاف‌پذیری نرخ ارز، رقابت در بازار و قدرت چانه‌زنی، افزایش واقعی هزینه‌های خرید برای اکثر خریداران خارجی بین 1 تا 5 درصد انتظار می‌رود. در این محدوده، دسته‌بندی‌های محصول بالغ و حجیم (مانند بسته‌های باتری‌های فسفات آهن لیتیوم برای کاربردهای برق) ممکن است به انتهای پایین‌تر محدوده نزدیک شوند، در حالی که دسته‌های محصولات تخصصی با موانع تکنولوژیکی بالا ممکن است به قسمت بالایی نزدیک شوند. ترتیب نهایی سیاست های تخفیف مالیات صادراتی، مهم ترین متغیر موثر بر افزایش قیمت واقعی خواهد بود.

Q4: آیا مالیات بر مصرف برای محصولات باتری صادراتی اعمال می شود؟ مکانیسم تخفیف مالیات صادرات چگونه کار می کند؟

این یکی از بزرگترین عدم قطعیت ها در سطح سیاست است. طبق اصول جمع آوری مالیات بر مصرف چین، مالیات در مرحله تولید ایجاد می شود، صرف نظر از اینکه محصول در نهایت به بازار داخلی سرازیر می شود یا صادر می شود. برای محصولات صادراتی، چین معمولاً بازپرداخت{2}مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را مجاز می‌داند، اما قوانین بازپرداخت مالیات بر مصرف صادرات بسته به دسته محصول متفاوت است و اداره مالیات ایالتی هنوز جزئیات روشنی را برای دسته باتری جدید ارائه نکرده است. اگر در نهایت تأیید شود که باتری‌های صادراتی واجد شرایط بازپرداخت مالیات مصرف نیستند، هزینه‌های صادراتی به میزان قابل توجهی افزایش می‌یابد و آنها را مشمول بار مالیاتی مشابه محصولات داخلی فروخته می‌شود. اگر بازپرداخت قابل اعمال باشد، قیمت های صادراتی تحت تاثیر قرار نخواهد گرفت. توصیه می‌شود که تولیدکنندگان و خریداران صادرات‌گرا به دقت اعلامیه‌های بعدی سازمان امور مالیاتی کشور را تحت نظر داشته باشند و انعطاف‌پذیری قیمت را در شرایط قرارداد تا زمان روشن شدن خط‌مشی ذخیره کنند.

Q5: شرکت های جهانی چگونه باید استراتژی های خرید باتری خود را برای مقابله با این سیاست تنظیم کنند؟

برای رسیدگی به این خط‌مشی، به خریداران خارج از کشور توصیه می‌شود در چهار بعد زیر اقدام کنند: اول، مدیریت پنجره زمانی – قفل کردن قیمت‌های تدارکات بلندمدت- با تامین‌کنندگان اصلی چینی قبل از اجرایی شدن این سیاست در سپتامبر 2026. دوم، حفاظت از بند قرارداد - شامل بندهای تعدیل مالیاتی در قراردادهای تازه امضا شده و تمدید شده، که مکانیسم مذاکره مجدد قیمت را در صورت تغییر سیاست ها تعیین می کند. سوم، تنوع تامین کنندگان - شامل تامین کنندگان از کره جنوبی، ژاپن و آسیای جنوب شرقی در سیستم تامین کننده واجد شرایط، ارزیابی هزینه های تعویض، و ایجاد کانال های تدارکات اضطراری. چهارم، ارزیابی مسیر فناوری - ارزیابی‌های قبلی از سناریوهای کاربردی مناسب برای باتری‌های یونی سدیم{{2} یا باتری‌های حالت جامد-و تکمیل فرآیندهای تأیید فناوری و صدور گواهی در بازه زمانی پنجره رایگان{4}}مالیاتی.

Q6: تفاوت‌های نرخ مالیات بین باتری‌های لیتیومی اولیه و باتری‌های لیتیوم{1} یونی تحت خط‌مشی جدید چیست؟ آیا تأثیرات واقعی یکسان است؟

در سطح نرخ مالیات، باتری‌های لیتیومی اولیه (-غیرقابل شارژ) و باتری‌های لیتیوم-یونی (قابل شارژ) مشمول نرخ مالیات یکسانی در این خط‌مشی هستند (2٪ در سال 2026 و 4٪ در سال 2027). با این حال، تأثیر واقعی آنها در بازار به طور قابل توجهی متفاوت است: باتری‌های اولیه لیتیومی عمدتاً در سناریوهای تخصصی مانند ابزارهای صنعتی، تجهیزات نظامی، دستگاه‌های پزشکی و حسگرهای اینترنت اشیا، با اندازه بازار نسبتاً کوچک و جایگزین‌های کمی استفاده می‌شوند، که در نتیجه نسبت بیشتری از بار مالیاتی به محصولات نهایی منتقل می‌شود. از سوی دیگر، باتری‌های یونی لیتیومی، بازارهای-در مقیاس بزرگی مانند خودروهای برقی، لوازم الکترونیکی مصرفی، و ذخیره‌سازی انرژی را با تامین‌کنندگان متعدد و رقابت شدید پوشش می‌دهند، که در آن‌ها بار مالیاتی به‌طور قابل‌توجهی با رقابت بازار کاهش می‌یابد. بنابراین، کاربران نهایی در زمینه کاربرد باتری اولیه لیتیوم ممکن است با فشار افزایش قیمت قابل توجهی مواجه شوند.

Q7: آیا پس از پایان دوره معافیت مالیاتی در پایان سال 2028، باتری‌های{1} حالت جامد مشمول مالیات می‌شوند؟

این یک موضوع به طور گسترده نگران کننده در صنعت است و در حال حاضر پاسخ روشنی وجود ندارد. در اطلاعیه وزارت دارایی تنها تصریح شده است که دوره معافیت مالیاتی در 31 دسامبر 2028 خاتمه می یابد. ترتیبات سیاست برای سال 2029 به بعد هنوز منتشر نشده است. به طور منطقی، کارکرد در سال 2029 ممکن است به بلوغ-صنعت باتری‌های حالت جامد در آن زمان بستگی داشته باشد: اگر باتری‌های-حالت جامد به تولید انبوه-در مقیاس بزرگ دست یافته باشند و هزینه‌ها به میزان قابل توجهی کاهش یافته باشد، احتمالاً در محدوده مالیاتی قرار می‌گیرند، اما نرخ مالیات ممکن است پایین باشد. اگر تجاری سازی هنوز در مراحل اولیه خود باشد، امکان تمدید سیاست (تداوم معافیت مالیاتی یا نرخ پایین مالیات) را نمی توان نادیده گرفت. توصیه می‌شود که شرکت‌ها عدم قطعیت خط‌مشی در سال 2029 را به‌عنوان یک عامل خطر آشکار در برنامه‌های{11}سرمایه‌گذاری و تدارکات باتری خود فهرست کنند و محاسبات حساسیت مالی را برای سناریوهای مشمول مالیات و غیر{12}}مشمول مالیات انجام دهند.

Q8: تفاوت های اساسی بین سیاست مالیات مصرف باتری چین و سیاست های باتری ایالات متحده و اتحادیه اروپا چیست؟

این سه رویکرد بیانگر منطق های سیاستی به شدت متفاوت هستند. چین ترکیبی از «مالیات طبقه‌بندی شده + معافیت‌های فناوری» را با هدف اصلی هدایت جریان سرمایه در بازار داخلی از طریق تمایز مالیاتی به کار می‌گیرد و همزمان با سیاستی که در جهت ارتقای صنعتی است، به ظرفیت مازاد توجه می‌کند. ایالات متحده در درجه اول به مشوق‌های مثبت قانون کاهش داخلی (IRA) (ارائه اعتبارات مالیاتی قابل توجه برای باتری‌های انرژی پاک تولید داخل) تکیه می‌کند و در عین حال از تعرفه‌های بخش 301 به عنوان موانع واردات استفاده می‌کند{5}}یک استراتژی دوگانه-در مسیر حمایت از تولید داخلی و مشوق‌های تجاری. اتحادیه اروپا، از طریق مقررات باتری خود، موانع ورود را بر اساس شفافیت زنجیره تامین، گواهی ردپای کربن، و نسبت مواد بازیافتی، همراه با مکانیسم تنظیم مرز کربن CBAM-یک استاندارد- و خط مشی نظارتی{10}} ایجاد می‌کند. اگرچه این سه مسیر خط مشی از نظر منطقی متفاوت هستند، اما اثر ترکیبی آنها تسریع تکامل زنجیره جهانی صنعت باتری به سمت چندقطبی و محلی سازی است. وابستگی زیاد به هر منبع تامینی با خطرات ژئوپلیتیکی و سیاستی فزاینده ای مواجه خواهد شد.

سلب مسئولیت: این مقاله بر اساس اعلامیه های سیاست منتشر شده عمومی و داده های بازار باز از وزارت دارایی چین است و فقط برای مرجع است. این مشاوره مالیاتی، قانونی یا سرمایه گذاری نیست. جزئیات سیاست (به ویژه مکانیسم تخفیف مالیات صادرات) ممکن است با انتشار اسناد پشتیبانی بعدی تنظیم شود. به خوانندگان توصیه می شود برای مشاوره تخصصی متناسب با سناریوهای تجاری خاص خود با یک مشاور مالیاتی حرفه ای مشورت کنند. داده های ذکر شده در جولای 2026 است. هر گونه به روز رسانی در پایان مقاله نشان داده خواهد شد.